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天下网教您看懂企业对账单与银行流水的关系

2021-04-25 14:40 浏览:
  银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的流水记录单。每月月底需要做银行存款调节表,验证经过调节后的银行存款是否相符。
  一、看懂银行对账单的银行流水
  1、银行对账单借方反映的是企业支出的项目,贷方反映的是企业收入的项目,银行对账单借方要与企业银行帐的贷方核对,银行对账单贷方要与企业银行帐的借方核对。
  2、开通网银及时查每一笔交易,与银行对账单核对余额判断对账单真假。
  二、企业账与银行对账单核对
  1、从银行对账单贷方发生额,能看出企业现金流入情况。
  2、从银行对账单借方发生额,能看出企业现金流出情况。
  三、核对
  1、一般情况银行对账单贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况越好。
  2、银行对账单还应该结合客户明细账、销售明细账一起做综合比较。
  3、看流进流出的金额是否与客户的业务相一致,如果流水总额超过了销售额,也不代表销售收入就一定是真实的,客户几个账户来回倒帐也是有的(查整数大额进出)。
  4、核实一下银行对账单的贷方发生额,一般贷方发生额要大于企业的当期的销售收入。
  5、抽查银行对账单中一些大额的往来,是否有相应合同、发票、出库单在一起。
  四、编制银行调节表
  银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,经过调节使其双方余额一致。
  举例: 甲公司2019年12月31日银行存款日记账的余额为5500元,银行转来对账单的余额为8500元。经逐笔核对,存在以下未达账项:
  1、企业送存转账支票6000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。
  2、企业开出转账支票4500元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。
  3、企业委托银行代收某公司购货款4800元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账。
  4、银行代企业支付水电费400元,银行已登记企业银行存款减少,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。
  银行存款余额调节表:单位:元
  企业银行存款日记账余额: 5500 加:银行已入账、企业未入账的收入3800 减:银行已入账、企业未入账的支出500
  银行对账单余额: 8500 加:企业已入账、银行未入账的收入 5000
  减:企业已入账、银行未入账的支出 4700
  调节后的企业银行存款日记账 8800 调节后的银行对账单余额 8800
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